江衡论坛|刘渊：浅谈法律尽职调查（二）

承办律师应当首先充分了解法律尽职调查项目中的交易计划、交易目的，以及各方在拟交易中的利益关系。在进行正式法律尽职调查之前，承办律师应当与委托公司充分沟通，确定法律尽职调查的目的、对象及范围。

在进行法律尽职调查的过程中应当以实现收购计划和交易目的为工作中心。随着交易的进展，商业计划和交易模式都可能发生变化，这可能导致法律尽职调查的对象和范围发生相应调整。

承办律师在查阅相关法律法规的基础上，配合拟交易的目的、重点等，将所有与案件实施有关联的法律事实逐条列出，制定法律尽职调查清单。承办律师应尽量将所调查项目的行业特点及客户关注的重点问题反映在尽职调查清单中。对于特殊交易，如果有关法律法规对交易双方的资质存在特殊规定，那么法律尽职调查的对象将不仅仅限于目标公司，还应当包括客户本身。

承办律师应当要求目标公司按照调查清单所列材料的顺序，通过书面形式对相关问题进行答复，并提供完整的相关材料。同时，要求目标公司对未能提供的材料进行说明。

在向目标公司发送法律尽职调查清单前，承办律师可以将法律尽职调查清单提供给客户并征求客户的意见和建议。在得到客户确认后，及时将清单发送给目标公司，并给予目标公司合理的期间准备所有的相关资料。在法律尽职调查过程中，如发现新的问题，或者商业计划发生变更，应当及时更新法律尽职调查清单，或者采用补充清单的方式提供给客户和目标公司。

承办律师应当以法律尽职调查清单为基础，综合运用书面审查、实地调查、查询和函证、访谈等方法，全方面地收集、整理法律尽职调查信息，并尽量保证收集资料的真实性、完整性、准确性。

在取得法律尽职调查资料后，承办律师应当勤勉、准确、客观地制作工作底稿。工作底稿的质量是判断承办律师是否勤勉尽责的重要依据，也是承办律师防范执业风险的重要保障。

认真整理收集来的资料有助于承办律师高效地完成法律尽职调查报告。为避免原件丢失或者造成其他不必要的误解和责任，律师不宜留存相关材料的原件，可要求目标公司提供加盖骑缝章的经核对原件的资料复印件。存档后的资料应当妥善保管，避免遗失和对外披露。

承办律师对法律尽职调查中收集到的资料，应当从资料的来源、出具的时间、内容和形式等方面进行审查。承办律师在审查相关文件时应当认真细致，对文件的合法性、完整性和真实性等问题进行谨慎的法律分析和判断。

审查资料时应当重点关注资料中数据的准确性，资料文件本身的有效性及一致性。最大限度的甄别、排除虚假事实，尽可能的将风险披露。

法律尽职调查报告一般分为序言、正文和附件三个部分。根据法律尽职调查项目的不同，报告的内容也会做相应的调整。

承办律师在法律尽职调查报告中应对尽职调查的对象作出全面说明和分析。报告中的逻辑应当层层递进，段落分明，突出重点，避免不必要的重复。报告完成后，承办律师应当对报告中的文字格式、法律问题、矛盾事项等逐一复核，保证报告的客观性、准确性。